Решение задач по налоговому праву
Задача № 1 Является ли кипрская компания для целей налога на прибыль налоговым резидентом РФ, если: Юридически 100% акций принадлежат двум гражданам и резидентам Кипра, но у которых с налоговым резидентом РФ заключено трастовое соглашение, по которому они являются "номинальными" владельцами акций и владеют ими в пользу российского бенефициара; Местом её управления является РФ (все документы готовятся в РФ, банковские счета управляются из РФ); Деятельность она осуществляет за пределами РФ и не имеет зарегистрированных обособленных подразделений в РФ? Задача № 2 Между ООО «Восток» и Петровым В. В.(физическое лицо) заключен договор займа. Обязательство ООО «Восток» по возврату суммы займа было обеспечено залогом недвижимого имущества, стоимость которого была определена в 10 000 000 рублей.. Впоследствии, в связи с неисполнением обязанности по возврату суммы займа, по решению суда Петров В. В. обратил взыскание на заложенное имущество. Решение суда было исполнено судебными приставами-исполнителями, имущество продано с торгов за 10 000 000 рублей. Покупателем имущества стал Иванов И. И. Укажите порядок налогообложения НДС указанной операции. Возникает ли обязанность по уплате НДС? На кого возложена обязанность по исчислению НДС (если такая обязанность имеется)? В каком размере средства, полученные от продажи имущества, подлежат передаче кредитору? При решении задачи используйте налоговое законодательство, законодательство об исполнительном производстве, судебную практику. Задача № 3 Организация А (российская организация) приобрела партию металлопроката в Российской Федерации. Поставщиком (организация Б) в составе цены этого товара организации А был предъявлен НДС (выставлен счет-фактура). Организация А полностью оплатила товар. В дальнейшем организация А поставила данный металлопрокат в Узбекистан. Покупателем выступила российская организация В (у нее в Узбекистане открыт филиал). Металлопрокат быть вывезен в таможенной процедуре экспорта. Организация А заявила в декларации и соответствующем заявлении о своем праве на применение по НДС ставки 0% по операциям реализации металлопроката организации В, а также на возмещение из бюджета НДС, предъявленного ей организацией Б. Какое решение должен принять налоговый орган? Задача № 4 Профессор Микель Артета преподает в Уральском государственном юридическом университете курс Международного налогового права. В целях прочтения данного курса он провел в городе Екатеринбурге за год (с 01.09.2012 по 01.09.2013) в общей сложности 190 дней. В процессе преподавания он периодически возвращался в город Пафос (Республика Кипр), где постоянно проживает его семья. После окончания преподавательской деятельности налоговый орган города Пафос выставил требование Микелю Артете об уплате подоходного налога с доходов, полученных им на территории Российской Федерации, мотивируя это его признанием в качестве резидента Республики Кипр. В каком порядке и где должен уплатить налог Микель Артета, в сложившейся ситуации? Задача № 5 Инвалид II группы приобрел жилой дом по адресу: Свердловская обл., г. Екатеринбург, ул. Полтавская, дом 44. Право зарегистрировано в ЕГРП 14.03.2016. Исчислить земельный налог за 2016 г. Задача № 6 Герой РФ приобрел дом по адресу: Свердловская обл., г. Екатеринбург, ул. Обувщиков, дом 10. Запись в ЕГРП внесена 16.07.2016. Исчислить земельный налог за 2016 г. Задача № 7 Российская организация, зарегистрированная в г. Москве, приобрела 01.02.2016 автомобиль Audi A6, 2 л. 249 л.с. за 3,9 млн руб. 01.03.2016 автомобиль перевезен в представительство организации в г. Минске и эксплуатировался там до конца 2016 г. Какие возникают налоговые обязанности в РФ? Текст ответа поместить в соответствующее поле. Заполнить соответствующие налоговые декларации и приложить к ответу в виде отдельных файлов. Задача № 8 Филиал немецкой компании в г. Москве приобрел в России автомобиль Tesla Model S 16.03.2017 за 4 млн. руб. для перевозки руководителя филиала. Также филиал приобрел 30.09.2017 три гироскутера POLARIS PBS 1007L за 23 тыс. руб. каждый - в качестве подарка трём лучшим сотрудникам по итогам 2017 г. Определите сумму применимого (применимых) налога (налогов) по итогам 2017 г. Ответ поместите в текстовое поле. Также заполните налоговую декларацию (декларации) по соответствующим налогам, файл прикрепите к заданию.
