Налоговое правоКонтрольная работа—
Задача № 1
Является ли кипрская компания для целей налога на прибыль налоговым резидентом РФ, если:
Юридически 100% акций принадлежат двум гражданам и резидентам Кипра, но у которых с налоговым резидентом РФ заключено трастовое соглашение, по которому они являются "номинальными" владельцами акций и владеют ими в пользу российского бенефициара;
Местом её управления является РФ (все документы готовятся в РФ, банковские счета управляются из РФ);
Деятельность она осуществляет за пределами РФ и не имеет зарегистрированных обособленных подразделений в РФ?
Задача № 2
Между ООО «Восток» и Петровым В. В.(физическое лицо) заключен договор займа. Обязательство ООО «Восток» по возврату суммы займа было обеспечено залогом недвижимого имущества, стоимость которого была определена в 10 000 000 рублей.. Впоследствии, в связи с неисполнением обязанности по возврату суммы займа, по решению суда Петров В. В. обратил взыскание на заложенное имущество. Решение суда было исполнено судебными приставами-исполнителями, имущество продано с торгов за 10 000 000 рублей. Покупателем имущества стал Иванов И. И.
Укажите порядок налогообложения НДС указанной операции. Возникает ли обязанность по уплате НДС? На кого возложена обязанность по исчислению НДС (если такая обязанность имеется)? В каком размере средства, полученные от продажи имущества, подлежат передаче кредитору? При решении задачи используйте налоговое законодательство, законодательство об исполнительном производстве, судебную практику.
Задача № 3
Организация А (российская организация) приобрела партию металлопроката в Российской Федерации. Поставщиком (организация Б) в составе цены этого товара организации А был предъявлен НДС (выставлен счет-фактура). Организация А полностью оплатила товар. В дальнейшем организация А поставила данный металлопрокат в Узбекистан. Покупателем выступила российская организация В (у нее в Узбекистане открыт филиал). Металлопрокат быть вывезен в таможенной процедуре экспорта. Организация А заявила в декларации и соответствующем заявлении о своем праве на применение по НДС ставки 0% по операциям реализации металлопроката организации В, а также на возмещение из бюджета НДС, предъявленного ей организацией Б.
Какое решение должен принять налоговый орган?
Задача № 4
Профессор Микель Артета преподает в Уральском государственном юридическом университете курс Международного налогового права.
В целях прочтения данного курса он провел в городе Екатеринбурге за год (с 01.09.2012 по 01.09.2013) в общей сложности 190 дней.
В процессе преподавания он периодически возвращался в город Пафос (Республика Кипр), где постоянно проживает его семья.
После окончания преподавательской деятельности налоговый орган города Пафос выставил требование Микелю Артете об уплате подоходного налога с доходов, полученных им на территории Российской Федерации, мотивируя это его признанием в качестве резидента Республики Кипр.
В каком порядке и где должен уплатить налог Микель Артета, в сложившейся ситуации?
Задача № 5
Инвалид II группы приобрел жилой дом по адресу: Свердловская обл., г. Екатеринбург, ул. Полтавская, дом 44. Право зарегистрировано в ЕГРП 14.03.2016.
Исчислить земельный налог за 2016 г.
Задача № 6
Герой РФ приобрел дом по адресу: Свердловская обл., г. Екатеринбург, ул. Обувщиков, дом 10. Запись в ЕГРП внесена 16.07.2016.
Исчислить земельный налог за 2016 г.
Задача № 7
Российская организация, зарегистрированная в г. Москве, приобрела 01.02.2016 автомобиль Audi A6, 2 л. 249 л.с. за 3,9 млн руб. 01.03.2016 автомобиль перевезен в представительство организации в г. Минске и эксплуатировался там до конца 2016 г.
Какие возникают налоговые обязанности в РФ? Текст ответа поместить в соответствующее поле.
Заполнить соответствующие налоговые декларации и приложить к ответу в виде отдельных файлов.
Задача № 8
Филиал немецкой компании в г. Москве приобрел в России автомобиль Tesla Model S 16.03.2017 за 4 млн. руб. для перевозки руководителя филиала. Также филиал приобрел 30.09.2017 три гироскутера POLARIS PBS 1007L за 23 тыс. руб. каждый - в качестве подарка трём лучшим сотрудникам по итогам 2017 г.
Определите сумму применимого (применимых) налога (налогов) по итогам 2017 г. Ответ поместите в текстовое поле.
Также заполните налоговую декларацию (декларации) по соответствующим налогам, файл прикрепите к заданию.
Налоговое правоКонтрольная работа—
Задание 1. Сформулируйте определения понятий «налог» и «сбор» и определите разницу между налогами и сбором в соответствии с действующим законодательством о налогах и сборах.
Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.
Налог является индивидуально безвозмездным платежом. Уплачивать налоги – прямая обязанность каждого налогоплательщика (пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ). И взамен в его интересах государство не должно совершать какие-либо действия обеспечивать благами или предоставлять определенные права.
Сбор предполагает совершение юридически значимых действий в пользу плательщика сбора, в которых он персонально заинтересован. То есть имеет место возмездность со стороны государства: плательщик уплачивает сбор, а взамен получает, к примеру, лицензию или разрешение.
Налог считается законно установленным, если определены налогоплательщики и все элементы налогообложения: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и т.д. (п. 1 ст. 17 НК РФ).
При установлении сбора должны быть определены его плательщики, а также те элементы, которые необходимы, не обязательно все (п. 3 ст. 17 НК РФ). Эти элементы определяются в зависимости от характера самого сбора (п. 2 Определения КС РФ от 08.02.2001 N 14-О).
Задание 2. Какая ответственность предусмотрена законодательством за неуплату или несвоевременную уплату налогов. Раскройте каждую категорию, в соответствии с действующим законодательством о налогах и сборах.
За неуплату или несвоевременную уплату налогов, законодательством Российской Федерации, предусмотрена налоговая, административная и уголовная ответственность.
Налоговая ответственность. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение — так буквально называется раздел VI части первой НК РФ (гл. 15 - 18). Первая из них регулирует общие положения об ответственности за соответствующие деяния. Налоговая ответственность НК РФ урегулирована в гл. 16 и 18, где описаны конкретные нарушения со следующими за их совершение штрафами.
Административная ответственность. Административным правонарушением признается, виновное действие (бездействие_ физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законом субъекта РФ об административных правонарушениях установлена административная ответственность (ст. 2.1 КоАП РФ). Административная ответственность в области налогов и сборов предусмотрена статья 15.3-15.6, 15.11 КоАП РФ.
Уголовная ответственность. Уголовный кодекс содержит четыре состава налоговых преступлений, за которые предусмотрена уголовная ответственность. Уголовная ответственность предусмотрена статьями 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ.
Налоговое правоКомплексная контрольная работа—
Задание 1. Проанализируйте, какие налоги, существовавшие в Древней Руси, и существующие в современный период имеют схожее значение. Опишите их схожие черты и сделайте выводы.
Задание 2. Выявите и определите особенности источников налогового права. Перечислите виды источников налогового права.
Содержанием источников налогового права являются правовые нормы, регулирующие вопросы установления, введения и взимания налогов и сборов, отношения в сфере налогового контроля и отношения, связанные с привлечением к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Нормативные правовые акты о налогах и сборах имеют определенные особенности вступления в законную силу. Согласно общему правилу акт налогового законодательства может вступить в силу при одновременном наличии следующих двух условий процедурного характера: не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования; не ранее первого числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. С учетом соблюдения двух названных условий в самом акте устанавливается конкретная дата вступления в законную силу.
Особые правила вступления в законную силу установлены относительно актов налогового законодательства, вводящих новые налоги или сборы. Кроме названных двух условий акты, предусматривающие введение новых налогов или сборов, должны соответствовать дополнительному требованию: эти акты вступают в законную силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но в любом случае не ранее истечения месячного срока со дня их официального опубликования.
Первое место в системе источников налогового права занимает Конституция Российской Федерации.
Второе по значимости положение принадлежит международным договорам. В соответствии со ст. 7 НК РФ, в случае если международным договором установлены иные нормы, чем те, которые установлены актами законодательства о налогах и сборах, подлежат применению нормы международного договора.
Специальное налоговое законодательство (законодательство о налогах и сборах), которое, в свою очередь, включает следующие элементы:
1) федеральное законодательство о налогах и сборах;
2) региональное законодательство о налогах и сборах, состоящее из законов субъектов Российской Федерации4
3) законодательство о налогах и сборах местного уровня, включающее нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами местного самоуправления.
Подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами.
1) акты органов общей компетенции;
2) акты органов специальной компетенции.
