Тема 2.
1.
Финансово-правовая норма - это установленное государством и обеспеченное мерами государственного принуждения строго определенное правило поведения в общественных финансовых отношениях, возникающих в процессе образования, распределения и использования государственных (и муниципальных) денежных фондов и доходов, которое закрепляет юридические права и юридические обязанности их участников.
Финансовые правоотношения - это урегулированные нормами финансового права общественные отношения, участники которых выступают как носители юридических прав и обязанностей, реализующие содержащиеся в этих нормах предписания по образованию, распределению и использованию государственных денежных фондов и доходов.
Классификация финансовых правоотношений - 1) по материальному содержанию они делятся, в зависимости от подотрасли раздела, института финансового права, на следующие виды: бюджетные правоотношения; налоговые правоотношения; неналоговые правоотношения; финансовые правоотношения в области государственного кредита; финансовые правоотношения в области страхования; правоотношения, возникающие при осуществлении государственных расходов, в том числе и при сметно-бюджетном финансировании; финансовые правоотношения в области банковской деятельности; финансовые правоотношения, возникающие в области денежного обращения и расчетов; валютные правоотношения.
2) по субъектам финансового правоотношения, возникающим между: органами государственной власти; органами государственной власти и управления общей компетенции; вышестоящими и нижестоящими органами государственного управления, в том числе финансово-кредитными органами; предприятиями, учреждениями, организациями, министерствами и ведомствами; финансовыми органами и предприятиями, учреждениями, организациями; финансовыми органами и гражданами; самими финансово-кредитными органами.
2.
1) в зависимости от институтов и подотраслей финансового права - правоотношения возникающие в страховой, банковской, налоговой сфере;
2) по характеру - материальные или процессуальные. То есть материальные устанавливают конкретные правила поведения субъектов, а процессуальные устанавливают порядок реализации этих правил.
3) по субъекту - в зависимости от участников конкретных правоотношений (государство - организация; банк - государство" человек - страховая) и т.п.
4) по источнику - регулирование отношений осуществляется как нормами финансового, так и нормами иных отраслей права.
Предложенный критерий классификации - исходя из особенностей объекта правоотношений: 1) денежные средства; 2) не денежные средства.
3.
Виды финансовых правоотношений
2 примера с описанием элементов правоотношения
1) Бюджетные правоотношения
1) Предоставление дотаций из федерального бюджета субъектам Российской Федерации, на основании бюджетного законодательства Российской Федерации;
2) Представление законодательным (представительным) органам власти субъекта РФ бюджета на следующий год исполнительным органам власти субъекта РФ.
2) Налоговые правоотношения
1) Уплата физическим лицом транспортного налога;
2) Проведение проверки налоговым органом у юридического лица.
3) Эмиссионные правоотношения
1) Увеличение эмиссии денежных средств ЦБ РФ;
2) Увеличение, или понижение ставки рефинансирования ЦБ РФ
4) Банковские правоотношения
1) Получение лицензии на осуществление банковской деятельности в ЦБ РФ;
2) Проведение межбанковских операций между различными кредитными организациями.
5) Валютные правоотношения
1) Сделки по обмену валют (между банком и физическим лицом);
2) Покупка иностранной валюты, за счет национальных денежных средств у иностранных банков, ЦБ РФ.
6) Кредитные правоотношения
1) Предоставление потребительного кредита физическим лицам;
2) Предоставление кредита юридическим лицам.
7) Инвестиционные правоотношения
1) Привлечение иностранных инвестиций в строительство регионального завода по переработки мусора;
2) Продажа активов компании инвесторам, в счет уплаты долга, за ранее взятые инвестиции
8) Страховые правоотношения
1) Отношения между страховщиком и страхователем, в результате произошедшего страхового случая, по средствам выплаты установленной страховой суммы;
2) Обязательное страхование транспортного средства.
9) Финансово-контрольные правоотношения
1) Финансовый мониторинг за бюджетными трансфертами;
2) сбор, обработка и анализ информации Росфинмониторингом об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих контролю.
4.
Субъект финансового права — это лицо, обладающее правосубъектностью, т. е. потенциально способное быть участником финансовых правоотношений, поскольку оно наделено необходимыми правами и обязанностями.
Субъектом же финансового правоотношения выступает реальный участник конкретных правоотношений. Юридические права и обязанности в сфере финансовой деятельности принадлежат субъектам финансового права в силу действия финансово-правовых норм, независимо от их участия в конкретных правоотношениях. Но нельзя и противопоставлять данные понятия. Ведь субъект финансового права, вступая в конкретные правоотношения в процессе реализации своих прав и обязанностей, приобретает новые свойства — он становится субъектом (участником) правоотношения. Но при этом он сохраняет свои качества, которыми обладал до вступления в них, т. е. остается субъектом финансового права.
Таким образом, субъект финансового права — понятие более широкое, чем субъект (участник) финансового правоотношения.
5.
Наименование вида финансовых правоотношений
Гражданско-правовые институты: понятие и источник правового регулирования
1) Бюджетные правоотношения
В соответствии со ст. 80 БК РФ, предоставление бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся государственными или муниципальными учреждениями и государственными или муниципальными унитарными предприятиями осуществляется на основе гражданского законодательстве.
В данном случае, представлен институт участия РФ, субъектов РФ, муниципальных образований в имущественных отношениях, которые регулируются гражданским правом.
2) Налоговые правоотношения
Начисление налоговых санкций (пени, штрафов) осуществляется на основании гражданского законодательства.
Данные категории входят в гражданско-правовой институт обеспечения исполнения обязательств.
3) Банковские правоотношения
Данные правоотношения включают в себя институты договора гражданского права. В банковских правоотношениях активно применяются кредитные договоры ( ст. 819 ГК РФ).
4) Валютные правоотношения
Гражданско-правовые институтами в данных правоотношениях являются – институт объектов гражданских прав (денежные средства, валюта, ст. 140 ГК РФ).
5) Правоотношения в сфере рынка ценных бумаг
В сфере рынка ценных бумаг, положения о ценных бумагах, как одном из видов объекта гражданских прав, закреплены в главе 7 ГК РФ.
6) Правоотношения в сфере функционирования финансов предприятия , организаций и учреждений
В соответствиями с положениями, главы 4 ГК РФ, устанавливаются нормативные документы, которые регулируют минимальный размер уставного капитала в различных организациях ,с учетом их организационно-правовой формы, устанавливаются виды вносимых долей, а также их размер для каждого конкретного юридического лица.
6
1- г
2 – в
3 – б
Тема 3
1.
«Обязательство» в гражданском праве – обязательства, это когда, на основании договора, вследствие причиненного вреда, либо по иным основаниям, одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как-то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.п., либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности.
Денежное обязательство — это обязательство, в силу которого должник обязан передать в собственность кредитору денежные знаки в определенной или определимой сумме.
Налоговая обязанность (обязательство) – установленная законом, обязанность граждан и юридических лиц, производить уплату налогов и сборов.
2.
Обязательство в гражданском праве, это когда, на основании договора, вследствие причиненного вреда, либо по иным основаниям, одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как-то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.п., либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности.
Финансовые обязательства возникают в результате договорных отношений и требуют уплаты денежных средств или передачи иных финансовых активов другим компаниям и организациям. К финансовым обязательствам также относится предстоящий по договору с другой компанией обмен финансовых инструментов на потенциально невыгодных условиях. При классификации финансовых обязательств следует иметь в виду ограничения, связанные с тем, что обязательства, не предполагающие передачу финансовых активов при их погашении, не являются финансовыми инструментами. С другой стороны, опционы на акции или другие обязательства передать собственные долевые финансовые инструменты другой компании не являются финансовыми обязательствами. Они учитываются как долевые финансовые инструменты.
К финансовым обязательствам относится кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам, по договорам займа и кредитования, включая задолженность по выданным и акцептованным векселям, размещенным облигациям, выданным гарантиям, авалям и другим условным обязательствам. К финансовым обязательствам относится задолженность арендатора по финансовой аренде в отличие от оперативной аренды, которая предполагает возврат арендованного имущества в натуре.
3.
Наименование элемента обязательства
Характеристика элементов обязательства
Объект обязательства
Объектом обязательства является определенное поведение должника. Чаще всего оно выражается в действиях. Это может быть передача вещи и соответствующая ей оплата в договоре купли-продажи, оказание услуг по договору подряда, возврат долга в договоре займа и т.п.
Однако не исключена ситуация, когда объектом обязательства может быть бездействие. Например, с собственником земельного участка заключен договор о том, что он не будет препятствовать водопою скота из источника, находящегося на его участке.
От объекта обязательства следует отличать предмет обязательства. Если объект — это определенное поведение его участников, то предмет — те вещи или имущество, нематериальные блага, в отношении которых существует интерес участников данного правоотношения.
Содержание обязательства
Содержание обязательства составляют права и обязанности его субъектов, также им может быть воздержание от совершения определенных действий.
Субъект обязательства
Сторонами обязательства являются должник и кредитор. Такое наименование законодателем сторон обязательственного правоотношения подчеркивает специфику правовой связи между ними: у должника - обязанности, у кредитора - права.
При этом во взаимных обязательствах каждая из сторон является одновременно должником и кредитором по отношению к другой стороне.
4.
Виды финансовых обязательств
Характеристика
1) финансовые обязательства, вытекающие из закона
К таким обязательствам относятся прежде всего те, в рамках которых исполняется налоговая обязанность по правилам НК РФ.
Следует отметить, что в основу финансовых обязательств, возникающих из закона, положен не только НК РФ, но и иные законодательные акты, предусматривающие схожие с налогом и сбором конструкции (например, платежи за загрязнение окружающей природной среды, страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, обязательные платежи, поступающие в публичные фонды государственных корпораций, саморегулируемых организаций).
2) финансовые обязательства, возникающие из деликта
К ним относятся штрафы, конфискации, изъятия денежных средств и иные формы принудительных взысканий, применяемые за нарушение действующего законодательства.
3) финансовые обязательства, возникающие их плановых экономических актов
БК РФ учитывает в доходах бюджета часть прибыли унитарного предприятия, остающуюся после уплаты налогов и других обязательных платежей. В соответствии со ст. 17 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" государственное или муниципальное предприятие ежегодно перечисляет часть прибыли в порядке, в размерах и в сроки, которые определяются компетентными органами публичного образования. Например, согласно Правилам разработки и утверждения программ деятельности и определения подлежащей перечислению в федеральный бюджет части прибыли федеральных государственных унитарных предприятий, утвержденным постановлением Правительства РФ от 10.04.2002 № 228, часть прибыли, подлежащая перечислению в федеральный бюджет, рассчитывается путем уменьшения суммы чистой прибыли (нераспределенной прибыли) предприятия за прошедший год на сумму утвержденных в составе программы деятельности предприятия на текущий год расходов на реализацию мероприятий по развитию предприятия, осуществляемых за счет чистой прибыли (п. 6).
5.
При формировании расходов бюджетов всех уровней учитываются расходные обязательства РФ, субъектов Федерации и муниципальных образований.
Расходные обязательства – это обусловленные законом, иным НПА, договором или соглашением обязанности публично-правового образования (РФ, субъекта РФ, муниципальных образований) или действующего от его имени бюджетного учреждения предоставить физическому или юридическому лицу, другому публично-правовому образованию, субъекту международного права средства из соответствующего бюджета.
Конкретизирующим это понятие применительно к бюджету на определенный финансовый год выступает термин «бюджетные обязательства».
Расходы распределяются между бюджетами исходя из следующих принципов:
1) соответствие состава расходов предметам ведения РФ, субъектов РФ, вопросам местного значения (по принадлежности). Например, поскольку оборона и безопасность страны находятся в исключительном ведении РФ, то расходы на их обеспечение предусматриваются только в федеральном бюджете;
2) учет подведомственности предприятий, организаций, учреждений;
3) учет значения и роли опр. учреждений и предприятий, масштабов и последствий их влияния на развитие общества;
4) принцип самостоятельности субъектов РФ и ОМСУ в определении направлений и состава расходов в рамках их компетенции.
6.
Бюджетные обязательства - расходные обязательства, подлежащие исполнению в соответствующем финансовом году;
Публичные обязательства - обусловленные законом, иным нормативным правовым актом расходные обязательства публично-правового образования перед физическим или юридическим лицом, иным публично-правовым образованием, подлежащие исполнению в установленном соответствующим законом, иным нормативным правовым актом размере или имеющие установленный указанным законом, актом порядок его определения (расчета, индексации);
Публичные нормативные обязательства - публичные обязательства перед физическим лицом, подлежащие исполнению в денежной форме в установленном соответствующим законом, иным нормативным правовым актом размере или имеющие установленный порядок его индексации, за исключением выплат физическому лицу, предусмотренных статусом государственных (муниципальных) служащих, а также лиц, замещающих государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъектов Российской Федерации, муниципальные должности, работников казенных учреждений, военнослужащих, проходящих военную службу по призыву (обладающих статусом военнослужащих, проходящих военную службу по призыву), лиц, обучающихся в государственных или муниципальных организациях, осуществляющих образовательную деятельность;
Денежные обязательства - обязанность получателя бюджетных средств уплатить бюджету, физическому лицу и юридическому лицу за счет средств бюджета определенные денежные средства в соответствии с выполненными условиями гражданско-правовой сделки, заключенной в рамках его бюджетных полномочий, или в соответствии с положениями закона, иного правового акта, условиями договора или соглашения.
Бюджетными обязательствами, являются все обязательства, которые перечислены в конкретном бюджете на определенный финансовый год. Публичные обязательства и публичные нормативные обязательства находятся в рамках бюджетных обязательств. Соответствующий бюджет предусматривает возможность выполнения или переносы исполнения публичных и публичных нормативных обязательств.
Денежные обязательства, являются обязанностью получателя средств, по реализации существующих обязательств.
7
1-в
2-г
3-а
